销售审计方案

本篇文章给大家分享销售公司管理制度审计案例，以及销售审计方案对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

• 1、内部审计:企业经营管理的超级英雄
• 2、内部审计监督部门的制度、规则及流程都包含哪些内容?
• 3、加强民企内部审计推进企业健康发展
• 4、制度基础审计:在“一条龙造假”面前的无力与挣扎

内部审计:企业经营管理的超级英雄

浅谈施工企业内部审计 摘要： 随着我国对外经济的发展和企业不断壮大，越来越多企业认识到内部审计在企业经营管理中的重要性。本文首先说明了内部审计的目的和意义，第二部分对施工企业内部审计存在的问题进行分析，最后，针对施工企业内部审计存在的问题，提出相应的合理化建议。

内部审计的作用：预防保护作用内部审计机构通过对会计部门工作的在监督，有助于强化单位内部管理控制制度，及时发现问题纠正错误，堵塞管理漏洞，减少损失，保护资产的安全与完整，提高会计资料的真实、可靠性。

说明内部审计的职能就是“监督和评价”，内审通过对企业或单位的财政收支、财务收支、经济活动的监督和评价，达到帮助企业加强管理和实现经济目标之目的。内部审计无论处于组织的哪一层次，始终不能偏离这个宗旨，都要围绕这个中心开展工作，才能充分发挥内审在企业经营管理中的作用。

如何做好内审工作 正确定位 正确定位有助于充分发挥内审的职能，有利于调动企业内部各积极因素，齐心协力抓好企业内部管理，以管理促效益，保证企业良好的经营秩序和内部环境。 坚持审计的独立性 内部审计的独立性不仅仅包括内审机构、内审人员在经济利益上的独立，还要有心理素质上的独立。

非常重要！来详细了解一下吧！内部审计的重要性 （一）内部审计的职能 内部审计的职能是指内部审计在企业经营管理中客观具有的功能。它是随着社会经济的发展和企业内部管理的需要逐步完善和发展的。现代内部审计具有监督、管理控制、评价鉴证、服务等四项职能。

内部审计监督部门的制度、规则及流程都包含哪些内容?

1、从业务角度，内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、***购和付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等， 内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。

2、确定审计的目标；了解内部控制制度，并予以描述；内部控制制度的初步评价；符合性测试；符合性测试结果的评价；实质性测试；实质性测试结果的评价并撰写审计报告。

3、内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。

4、内部审计具体步骤步骤一：审计立项及授权审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计的对象包括集团下属的各个子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或者项目和系统等。

5、全文共14条，规定内部审计机构的设置、组织、性质、任务、职权，内部审计工作的程度和对违规问题的处理办法等，是我国各部门、单位内部审计机构实施内部审计监督的主要依据。法律依据：第一条 为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律，制定本规定。

加强民企内部审计推进企业健康发展

1、在审计工作中，坚持“探索创新，全面审计，突出重点”的方针，加大审计力度，认真履行职责，充分发挥内部审计的监督与服务职能，以促进企业改善管理、防范风险、提高经济效益为目标，以财务审计为基础，管理审计、效益审计为重点，出色地完成了各项审计任务，为富临集团的持续健康发展发挥了重要作用。

2、江苏新城集团公司内审机构参与包括子公司经营目标、经济指标的制订，每季度对子公司经营状况进行事中审计，并及时反映审计情况，有针对性地提出建议，协助领导加强内部管理，确保了经营的有效性，使企业的经营活动朝着良性方向发展。

3、要建立规范的内部审计程序，切实做到依法审计，按照国家的法规、企业的制度要求，按照企业经营管理及领导者的要求开展审计业务。三是审计结果实效性要突出。

制度基础审计:在“******”面前的无力与挣扎

在面对管理舞弊时，账项基础审计显得力不从心。由于“***”***能确保账证相符，实质性测试如交易和余额测试可能失效。而制度基础审计，虽然增加了对内部控制的理解和测试环节，但在管理舞弊的情况下，可能难以穿透管理层的策划和操控，对员工舞弊的有效性有限。

【答案】：制度基础审计的流程包括：①确定审计的目标。②了解内部控制制度，并予以描述。③内部控制制度的初步评价。如果评价的结果说明内部控制制度很差，则可直接***用实质性测试。④符合性测试。⑤符合性测试评价，并据以决定实质性测试的水平。如果内部控制制度不可信赖，则***用详细审计。⑥实质性测试。

制度基础审计的基本程序包括调查了解、初步评价、符合性测试、实质性测试和评价总结五个步骤。1　调查了解 制度基础审计一般是以被审计单位存在内部控制制度为前提的。审计人员对被审计单位的内部控制现状进行较为全面的综合了解之后，方可做出是否进行较深入的调查。

“经营风险基础审计”和“透过战略系统棱镜审计”继承了把审计资源的分配向容易发生错报的领域倾斜的理念，改良了评估财务报表重大错报风险的方法，使得注册会计师对于风险评估结果更为全面、正确，能够更有效地实现审计目标。

风险导向审计中风险和导向主要指以下：以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，其核心思想可以概括为。审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。

制度基础审计体系的建立与完善离不开审计的抽样技术、内部控制制度理论、审计重要性水平的支持，相应地审计抽样技术、内部控制制度理论、审计重要性水平被称为制度基础审计三大基石，三大基石的形成与发展经历了一个漫长的过程，并将随着经济的发展，审计理论与技术的进步而进一步演进。

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